公司财务审计流程十步骤

  企业会计审计流程十步骤：项目立项与授权、审计准备充分、基础调查、剖析性操作程序及符合性测试、实质性测试及详细审查、审计发现和审计提议、审计报告、过后审计、审计评价、审计档案文件。

  步骤一：审计项目立项和审批

  1.审计项目立项

  审计项目立项是指确立具体的内部审计最新项目，即被审计的总体目标。审计目标包括企业集团下属的各子公司，企业集团内部的各部门、各种生产运营或最新项目、系统等。

  审计目标的选择一般由以下三种方式 管理决策：

  ①集团公司公司审计部依据对企业集团的生产运营进行专业化剖析危害性来制定年度内部审计工作计划表，经准予后逐一实行。

  ②由企业集团首席总裁或股东大会下达的计划外关键审计日常任务。

  ③由被审计者明确指出审计要求，经准予实行审计工作流程。

  2.审计准予与授权

  对于已项目立项的审计最新项目，审计部应在审计实行前以公布报告的方法报企业集团首席总裁审核、准予与授权。

  步骤二：审计准备充分

  在确立审计事项后，审计人员一开始审计准备工作，制订审计计划方案。审计准备工作包括以下几个方面：

  1.基础确立具体审计目标和审计范围。

  内部审计的总指导思想是核查和评价企业集团各种经营管理活动，协助企业集团组织的成员有效地实行他们的岗位工作职责。

  针对已确立的具体审计日常任务，审计人员应制定具体的审计目标以有益于制订审计方案和审计工作上结束后的审计评价。

  内部审计的范围一般包括以下好几个方面：

  ①组织内部全自动自动控制系统的适度性、针对性。

  ② 财务信息內容、原材料的准确性、一致性、可靠性。

  ③生产运营的效率高和预期效果。

  ④资产的护卫情况

  ⑤对相关法律法规、法律法规及政策、计划方案的遵照、推行情况。

  审计人员应根据具体的审计日常任务确立具体的审计范围以确保审计目标的进行。

  2.研究背景原材料

  在制定审计计划方案时要收集、科研审计目标的状况原材料。

  当审计目标为企业集团子公司、部门时，状况原材料重要包括其组织结构、经营管理情况、管理方案人员相关原材料、准时的财务报告、相关的相关法律法规和经费预算原材料等。

  当审计目标为某一新新项目、系统时，状况原材料重要指其项目立项、经费预算原材料、协议书及相关责任人原材料等。

  倘若在其他应付款实行过内部审计，则应读取以前的审计文本文档，关注以前的审计发现及审计目标对审计提议的心理状态。

  3.开创审计协作组和确立审计时间

  不一样的审计最新项目要求审计人员具备不一样的专业技能和专业能力，根据实际工作流程的务必，审计企业应分派适当的审计人员，特殊审计工程项目经理，并对审计工作上进行具体的分派。

  开创审计协作组的此外，应基础确立审计时间，包括审计一开始的时间、外勤人员人员工作时间、审计结束及审计报告的明确指出时间。

  4.准备充分基础审计方案

  审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的操作程序。开展审计工作上后，审计方案是审计工作上的记录。

  审计方案在计划方案审计工作中里时由审计责任者基础制定，并在审计工作上实际进行中根据务必进行修改和调整。

  在被审计企业状况原材料不全或实行突击性检查等情况下，审计人员还能够在审计整个过程中制订和完善审计方案。

  5.计划方案审计报告的提交方式 、时间和总体目标

  6.传来审计通知书

  在审计前，审计人员应通知被审计企业进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计企业马上准备充分相关的文本文档、报表和其他原材料、告知务必互相配合的相关事项。

  在承受权实行突击审计的情况下，审计企业并不事前通知被审计企业。

  步骤三：审计调查

  1.审计座谈会

  审计一开始前，审计人员应与被审计企业责任者、会计主管及其他相关人员举行审计座谈会。把握基本情况、说明审计的指导思想和范围以及审计中务必提供的各式各样原材料和务必协助的范围等。

  2.参观考察调查

  审计人员应当场观察被审计企业的经营详细地址、机械设备、职工及工作流程情况，对被审计企业的工作流程活动获得 感性认识。

  3.科研文本文档原材料

  对被审计企业提供的及参观考察调查整个过程中得到的文本文档原材料进行整理归档，并进行查询、科研。

  4.编写基础调查使用说明书

  基础调查开展后，审计人员应编写简单的基础调查使用说明书，梳理被审计企业的基本情况及基础调查的实行情况。

  步骤四：剖析性操作程序及符合性测试

  1.剖析性操作程序(比较、占比和趋势分析)

  审计人员应根据财务报表和相关工作流程数据信息计算相关占比、发展趋向转变，用定性分析的方法可以能够更好地掌握被审计企业的经营状况。

  重要的剖析、比较包括：实际与经费预算的比较;年度内各月数据信息的比较及趋势分析;年度间数据信息的比较及趋势分析;账号间关系剖析;财务会计和经营占比与初期、同类经营机构的剖析比较；审计人员依据比较和剖析各种指标所发现的异常情况，应导致充裕关注，从而有针对性地选用更详细的审计操作程序来核查重要领域。

  2.描述和剖析内部控制制度方案设计的适度性

  审计人员应取用制图流程图模板、文字说明等方式 描述被审计企业现阶段的内部控制制度管理制度。

  审计人员应在认真科研、剖析被审计企业现阶段内部全自动自动控制系统的相关管理制度、规定等文本文档的情况下，对内部全自动自动控制系统方案设计的适度性进行评价。

  3.基础剖析和评价内部控制制度推行的针对性

  审计人员可采用内部控制制度统计分析表或掌握相关人员等方式 获得 内部控制制度推行情况的相关信息。
  审计人员可采用对生产运营进行“穿行测试”或判别分析检验的方式 ，基础评价内部全自动自动控制系统的推行情况。

  “穿行测试”是审计人员针对关键测量点，挑选一定的交易和生产运营进行操作程序检验或文本文档检验(根据组织的记录来追踪选定检测报告的所有整个过程)。

  判别分析检验是选择较少的样本数对选定最新项目进行检验、核查，以检验真实可信，把握生产运营的实际处理是否与预计一致。

  科研管理信息系统的控制管理制度、进行管理信息系统的相关检验。

  管理信息系统的内部控制制度涉及被审计活动的信息收集、处理、传输和储放关键步骤。

  尤其是企业集团各下属医院的管理信息系统控制的针对性、适度性马上伤害其财产、资产安全系数及财务报表等的精准、一致性。

  审计人员处理被审计企业管理信息系统的内控制度规章制度进行多方位掌握与剖析，并根据详细情况进行相关的检验。

   剖析重大风险领域，确立重要审计的范围及方法。

  依据对内部全自动自动控制系统进行描述和检验后，审计人员处理被审计企业的内部控制制度情况进行剖析并做出基础评价，鉴定危害性，确立控制薄弱环节以及审计的重要。

  步骤五：实质性测试及详细审查

  1.实质性测试及详细检查是在对内部控制制度的基础评价大部分，运用适当的审计专业性详细审查、评价被审计企业的生产运营。

  2.审计人员应收集充裕的、可靠的、相关的和合理的审计证据(包括文本文档、函证、讯问笔录、复算、掌握等)，进行审核、剖析与科研，造成审计辨别。

  一般应包括以下几个方面：

  • 加总相关明细账户余额与总分类账余额比较核查二者是否一致。

  • 运用数据分析抽样，抽样检验会计记录，从凭证到账号。

  • 巡视库房，抽样检验核查供应量药品、器材等账务产成品，确立产成品的储放情况以及产成品资产的存在性、一致性及收费的准确性。

  • 清查固资，确立资产的管理方案、发展趋势以及调节值情况。

  • 归纳现金，核查储蓄余额，确立速动资产的安全性能及账实核查情况。

  • 函证重要往来账户余额，挑选无法函证或未得到回复函的重要账号实行替代操作程序，确立往来结算的准确性。

  • 审核收费系统的盈利日报表、药品销售日报表、现金盈利日报表，交叉式核查并与系统核查一致。

  • 审核各种各样合同书，对重要合同签订的招、公开招标及推行情况进行核查与评价。

  • 核查建筑项目的预、费用预算原材料，复算工程概算，确立建筑项目支出的合理性、准确性。

  • 检查采购申请表、供货合同与发票、出入库单、付款银行承兑汇票是否一致。

  • 采用剖析性核查操作程序，核查核算成本的准确性、折旧记提的精确性等。

  • 检查税款最新项目，确立被审计企业是否遵照在我国税收法律、法律法规及其他规定，是否按时、全额的缴纳税费。

  • 审核花销的造成情况、审批办理流程，确立其真实可信、合情合理、合理性。

  • 其他审计操作程序

  内部审计人员依据推行基础调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、合理的及相关的审计证据，并依据剖析与评价造成审计发现，并明确指出适当的审计提议。

  步骤六：审计发现和审计提议

  1.审计发现

  审计发现应包括真理的客观性、标准及希望、原因及结果。

  真理的客观性是指在审计整个过程中审计人员发现的详细情况、相关难点。

  标准及希望是指评价这类难点所依据的相关政策、规范、评定指导思想、经费预算指标等。

  原因是审计人员剖析的详细情况与相关标准导致区别的原因。

  结果是指详细情况与标准导致区别造成 的伤害及相关危害性。

  审计人员应用书面通知文字、相关数据图等详细阐述相关的审计发现，审计人员成小文章的审计发现需有相关的审计证据来可用。

  2.审计提议

  审计人员应根据具体的内部控制制度情况及相关的审计发现明确指出具体的、适当的审计提议，以利于被审计企业完善内部控制制度、降低经营风险。

  步骤七：审计报告

  1.审计核查与管控

  审计工程项目经理处理审计人员的审计工作底稿及收集的相关确认原材料进行详细的核查，并对审计人员实行的相关审计操作程序进行适当的管控和管理方案。

  2.整理审计工作底稿及相关原材料，编写提议交换稿

  ①外勤人员人员工作方面，审计人员处理核编的审计工作底稿及收集的相关文本文档、报表、记录等证据原材料马上整理、归类。

  审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据原材料核编索引号，有利于查询。

  ②举行撤走交流会前，审计工程项目经理应编写详细的提议交换稿，还能够核编审计报告纸稿取代。

  提议交换稿应简要说明最新项目的审计目标、审计范围、实行的审计操作程序，并对具体的审计发现和基础的审计提议进行详细阐述。

  3.与被审计企业深入分析

  与被审计企业的交流与沟通包括重大问题的交流与沟通及撤走交流会上的提议交换。

  ①重大问题重要是指，在审计整个过程中发现的早已进行的重大违规或对企业集团利益造成较为严重威胁的难点。

  在这里类情况下，务必被审计企业马上选用相关的防范措施。审计人员应根据具体情况剖析所发现问题的实质及伤害，确立交流与沟通的总体目标，并报企业集团首席总裁准予。

  ②举行撤走交流会，就相关审计发现与审计提议与被审计企业深入分析。