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一文读懂BVI、开曼、香港公司搭建的VIE架构!

2020-09-12 08:59:56

  近几年来,根据中国国家产业政策针对外资企业的限定,互联网技术、文化传媒、文化教育等公司竞相选用VIE架构的方法,进而完成海外上市,从而得到国外资产的项目投资。例如,新浪网便是利用VIE架构取得成功完成境外上市的经典案例。那么到底什么叫VIE架构?如何搭建VIE架构?怎样利用VIE架构开展盈利的迁移呢?

  说白了VIE方式(可变性盈利实体线),在中国被称作“协议控制”,关键就是指即不通过股份操纵具体经营公司而根据签署各种各样协议书的方法完成对具体经营公司的操纵及会计的合拼。这一架构实质上是地区行为主体为完成在海外上市所选用的,尽管在中国应用已久,可是依然处在“深灰色”地区,并且在我国的法律法规也并沒有对VIE架构作出判定。

  接下去,大家剖析VIE架构下,境外上市方式是怎样根据BVI、开曼、香港公司构建的?

  VIE第一层架构构建——设立BVI公司

  BVI是全世界发展趋势更快的国外离岸账户项目投资管理中心之一,设立BVI公司行为主体关键是由于地方政府针对来自国外的收益不征缴税款。

  针对BVI公司的公司股东来讲,假如收益留到BVI公司内就不用交纳个税,因而能够 做到免去交纳个税的目地。另外,公司股东可以用BVI公司再次做有关的项目投资,并在金融机构申请办理一张公司的透支卡供本人应用。

  VIE第二层架构构建——设立开曼公司

  针对应用中国香港红筹发售的公司来讲,一般在BVI公司下边会设立一个开曼公司,在开曼注册公司程序流程也非常简单。由于BVI公司尽管安全性强、每一年不用做财务审计报告,可是那样是没法根据发售管控的。因而,公司便会挑选沒有税款的开曼公司做为境外上市行为主体。

  在这儿必须留意的是将发售行为主体设立在开曼公司,是由于现阶段中国香港只容许注册地址在中国香港、我国、百慕大、开曼这四地公司在港发售。

  VIE第三层架构构建——设立香港公司

  中国公司根据国外间接性发售,一般 会把最终一层设定在香港公司,公司关键想利用中国香港壳公司的税收优惠政策现行政策。因为内地和香港特区中间相关防止双向缴税的分配要求,对我国香港公司来自中国境内的符合要求的股利分配个人所得能够 按5%的征收率来征缴预提所得税。

  因为我国政府对一部分领域的外资企业进到依然持试运转环节,因而设立离岸账户公司、构建离岸账户VIE架构早已变成跨国公司开展海外投资更为合理和完善的方式,针对限定类投资者进到的领域,在未来可预料的阶段内,离岸账户架构仍将是执行海外投资的优选。

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