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香港离岸有限公司做返程投资合法性分析

2021-04-14 08:31:04

  内地进出口企业由于地缘性客观原因竞争程度激烈,为了在众多企业中生存,寻求发展,需要严格控制成本,锁定利润。正好我国现在实施的是内外双轨税制,企业利用香港离岸有限公司的回程投资方式获得外资优惠待遇,这种方式合法吗?

  

一、离岸有限公司在国内如何回程投资

  在我国,设立有限公司后,各种税务占运营成本的大部分,如何节约这个成本是企业必须解决的问题。目前普遍的做法是设立离岸有限公司合理节税。

  离岸有限公司应用范围非常广泛,几乎可以适用于控股、投资有限公司、金融有限公司、专利有限公司、贸易有限公司、服务有限公司等行业。一般来说,这些企业可以在节税港设立离岸有限公司,与第三国交易或虚构与其他有限公司交易,转移所得利润,合理逃避所在国家的税收负担。

  回程投资这种投资方式的最大优点是合理节税。我国实行的是内外双轨税制,即内资有限公司与外资有限公司之间实行的是两套所得税制,其原因主要是为了促进我国的经济发展,吸引外资。内地企业通过离岸有限公司在国内进行回程投资,可以将内资企业转为外资企业,享受相应的税收优惠待遇。

  一般做法是,内地企业首先在香港设立离岸有限公司,“回程投资是注册香港有限公司好,还是注册离岸有限公司好,以海外上市、利润转移、收购等形式将国内资产转移到海外离岸有限公司好,借离岸有限公司回程投资国内有限公司好。一般来说,通过股票交换实现,通过股票交换与国内企业建立控制关系,以实现回程投资为目的。

二、香港离岸有限公司回程投资合法吗

  在国内进行回程投资这样的大量非市场化运营,利用税收计划开展投资活动离岸有限公司节约税金是合法的吗?

  我们首先要明确合理节税和逃税的区别。节税也被称为税务计划,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税计划中进行科学合理的事前选择和计划,减轻企业自身税负的财务管理活动。不交税的行为是法律不允许的违法行为,受到法律制裁。

  从合法性来看,企业做税务筹划就是减轻税收负担,追求税收利益的最大化,这种行为是遵守税收法规,有明确的法律条文作为依据,经国家允许和鼓励,是合法的税务筹划行为。

  从相关政策来看,香港离岸有限公司一直是合理节税的最佳离岸地,内地企业在香港经营的离岸有限公司进行回程投资也有相应的政策支持。

  关于国内居民通过海外特殊目的有限公司融资和回收投资外汇管理问题的通知香港等离岸有限公司的回收投资是指国内居民通过特殊目的有限公司(包括香港、BVI等离岸有限公司)对国内开展的直接投资活动的行为受到外汇管理的保护和制约。

  根据该通知,香港离岸有限公司只需按规定办理特殊目的有限公司外汇登记,就可以通过返程投资方式在国内合法设立外商投资企业,享受外商投资企业的特殊优惠待遇,由此可见香港离岸有限公司进行返程投资是合法的投资行为

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