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借用香港有限公司做返程投资的具体操作流程

2022-02-01 23:30:28
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          香港有限公司最熟悉的用途是合法节税和接受外汇。事实上,如果我们深入挖掘相关用途,我们的大陆企业也可以借用香港有限公司进行回程投资。那么什么是回程投资,如何实际操作呢?

   

          

   

       1.什么是返程投资?

   

          根据国家外汇管理局新发布的《关于境内居民通过特殊目的有限公司境外投融资和返程投资外汇管理的通知》,返程投资定义为:境内居民直接或间接通过SPV(特殊目的有限公司)在中国开展的直接投资活动,即通过新设立和并购在中国设立外商投资企业或项目,取得所有权、控制权、经营管理权等权益。

   

          通知中提出的SPV(特殊目的有限公司)是指境内居民、境内机构和境内居民的资产或权益,或境外资产或权益,如香港BVI、海外企业直接或间接控制,如开曼等离岸金融中心。

   

          由此可见,我们的香港有限公司也包括在特殊目的有限公司的范畴内,通过香港有限公司进行返程投资是合法的。

   

       二、内地企业借用香港有限公司进行返程投资的好处

   

          由于这种投资形式在中国是一种合法的经营形式,越来越多的大陆企业选择利用香港有限公司的平台进行回程投资。事实上,中国对外商投资的回程投资有很多限制。同时,香港有限公司的回程投资程序也比较繁琐,但许多大陆企业仍然喜欢这样做。考虑到什么?这种通过内资向外资的形式对大陆企业有什么好处?

   

          就回程投资的概念而言,实际上是境外融资后的一种特定行为,但在实际应用中,它已成为国内企业向外资企业转移的最佳途径。

   

          通过这一角色的转变,国内居民可以通过海外离岸有限公司控制国内企业,其优势是享受外资企业的税收待遇。

   

          改革开放以来,中国一直在发展经济,以吸引外资。香港等外资有限公司在内地经营给予了许多优惠政策,最低税率可达15%。对于外商的利润再投资,可以退还已缴纳所得税40%的再投资部分。此外,还享受进出口免税政策。因此,如果原本纯国内的民营企业以返程投资的形式转变为外资企业,就可以直接享受这些税收优惠政策。

   

          同时,许多内地有限公司无法在中国上市,但此时,香港可以通过香港有限公司回国投资中国来实现A股票上市融资也可以利用外资有限公司创造国际排名,扩大产品知名度。正是由于这些好处,大陆企业选择借用香港有限公司进行回程投资。

   

       三、借用香港有限公司进行回程投资的流程案例

   

          既然返程投资对内地企业有这么多好处,我们应该如何申请?先说实际流程案例:

   

          假设一家国内企业主要出口国外A,该A有限公司有两个股东(股东)A和股东B)有限责任有限公司。A有限公司选择在中国注册,需要面对以下问题:

   

          1.A有限公司需缴纳33%的企业所得税(按利润总额的33%计算);

   

          2.国内有限公司不能接受外汇,需要委托工厂代理。(A企业资金受到限制,失去主动权);

   

          3.假如A股东A出于某种原因想要将其个人股份转让给股东B,但由于中国不允许一人有限公司存在,转让不能进行;

   

          4.增值税退税问题,不利于出口退税(增值税退税是指生产企业在货物报关出口和财务销售当期按增值税有关规定,然后由企业根据国家出口退税政策向主管税务机关报告相关退税文件。在当前出口退税严重拖延的情况下,它将不可避免地被占用A企业大量资金。

   

          但如果是的话A如果有限公司成立了香港有限公司,上述问题很容易解决。

   

          1.与内地税收相比,香港有限公司税收简单,税率低。A香港有限公司产生的利润需要支付16项纯利润.5%,如果A有限公司在香港没有利润,可以选择零申报,不需要纳税。

   

          2.香港有限公司属于离岸有限公司,可以通过香港有限公司开立离岸账户,相当于在海外银行开立的账户,可以在不受国内外汇管制的情况下自由分配离岸账户,从而解决收汇问题。

   

          3.由于香港有限公司允许一人股东存在,股东可以使用A和股东B共同设立香港有限公司或香港有限公司后,一名股东将股份转让给另一名股东。

   

          4.根据《国家税务总局关于外商投资企业出口退税的伯通知》,外商投资企业出口退税不采用先征后退的方式F有限公司避免了大量资金的挤占。

   

          A企业利用香港有限公司进行回程投资建议:首先,股东A和股东B在香港注册国际商业有限公司(以下简称有限公司)C和有限公司D),在香港注册有限公司很简单,成功注册一般需要十个工作日。推荐阅读《内地人如何在香港注册投资有限公司》》,然后,有限公司C和有限公司D通过返程转回国内投资和国内设立的投资A有限公司成立了中外合资企业E。

   

          

   

          这样的股东A和股东B通过自己的中外合资企业E取代原企业A中外合资企业从事进出口业务E是外资企业,其自营进出口权远高于一般国内企业,同时享受中国对外资企业的减免税优惠政策。

   

          以上是内地企业A借用香港有限公司进行回程投资的具体操作流程。事实上,除了优惠税制外,回程投资还可以借助外资企业转让定价(下次我会详细介绍这个)为了实现节税的目的,可以清楚地看出,内地企业在成本控制和税收筹划中发挥着重要作用。

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