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借用香港有限公司做返程投资的具体操作流程

2021-04-13 08:38:55

  香港有限公司最为投资者熟悉的用途是合法节税、接受外汇等。事实上,如果我们深入挖掘相关用途,我们借用香港有限公司进行回程投资。什么是回程投资,实际上该怎么办?

  

一、什么是回程投资

  离岸有限公司操作中的回程投资是一个特定的概念,根据国家外汇管理局新发布的《关于国内居民通过特殊目的有限公司海外投资和回程投资外汇管理问题的通知》,将回程投资定义为国内居民直接或间接通过SPV(特殊目的有限公司)在国内开展的直接投资活动

  通知中提出的SPV(特殊目的有限公司)是指国内居民、国内机构和国内居民个人以投资为目的,以合法持有的国内企业资产和权益,以合法持有的海外资产和权益,以香港、BVI、开曼等离岸金融中心直接或间接控制的海外企业。

  由此可见,我们香港有限公司也包括在特殊目的有限公司的范围内,通过香港有限公司进行回程投资是合法的。

二、内地企业借用香港有限公司进行回程投资的好处

  由于这种投资形式在中国是合法的,越来越多的内地企业选择借用香港有限公司的平台进行回程投资。我国对外商投资中的回收投资实际上有很多限制,同时香港有限公司的回收投资手续也很麻烦,但很多内地企业都喜欢这样做,到底是为了什么呢?这种通过内资转向外资的形式对内地企业有什么好处?

  回程投资的概念实际上是海外融资后的特定行为,但在实际应用中成为内资企业转向外资企业的最佳方法。

  通过这种角色的转变,国内居民可以通过海外离岸有限公司控股国内企业,其优点是享受外资企业的税收待遇。

  我国自改革开放以来,为吸引外资,发展经济。香港等外资有限公司在内地经营提供了许多优惠政策,最低税率可达15%。对外商的利润再投资可以退还再投资部分已经缴纳所得税的40%的税额。此外,还享有进出口免税政策。因此,如果原本纯内资的民营企业以返程投资的形式变身为外资企业,就可以直接享受这些税收优惠政策。

  同时,许多内地有限公司无法在国内上市,此时通过香港有限公司在国内投资,可以实现香港a股的上市,进行融资,利用外资有限公司创造国际排行榜,扩大产品知名度,内地企业纷纷选择借用香港有限公司进行回收投资。

三、借用香港有限公司进行回程投资的流程案例

  既然返程投资对内地企业有这么多好处,我们该如何申请呢?首先,让我们谈谈实际过程案例:

  假设国内主要以对外出口为中心的国内企业a,该a有限公司是有两个股东(股东a和股东b)的有限责任有限公司。如果该a有限公司选择在国内注册,需要面对

以下问题

  1.A有限公司需要支付33%的企业所得税(按利润总额的33%支付所得税)

  2.国内有限公司不能接受外汇,需要委托工厂代理。(a企业资金受到限制,失去主导权)

  3.如果a有限公司的股东a因为某种原因想把个人股票转让给股东b的话,我国不允许一个有限公司的存在,所以不能转让

  4.有增值税先征收后退的问题,不利于出口退税(增值税先征收后退是指生产企业在货物报关出口销售财务的当期按增值税相关规定征收后,企业按月报告主管税务机关按国家出口退税政策规定征收后退税。在目前出口退税严重拖延的情况下,a企业必然占有大量资金。);

  但是,如果这家a有限公司成立了香港有限公司,就能解决上述问题。

  1.香港有限公司的税收比大陆税收简单,税率低。如果a有限公司在香港当地产生的利润需要支付纯利润的16.5%,如果a有限公司不在香港产生利润,可以选择零申报,不需要支付税金。

  2、香港股份有限公司属于离岸股份有限公司,所以可以通过香港股份有限公司开设离岸账户,这个账户等同于在外地银行开设的账户,可以自由从离岸账户进行转账,不受国内外汇管制,解决了转账问题。

  3.由于香港有限公司允许一个股东存在,股东a和股东b可以共同设立香港有限公司或分别设立香港有限公司后,一个股东将股份转让给另一个股东。

  4.根据《国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题伯通知》,外商投资企业出口退税不采用先征收后退税的方式,f有限公司避免了大量占有资金。

  a企业借用香港有限公司进行回程投资,首先股东a和股东b分别在香港注册国际商业有限公司(以下简称有限公司c和有限公司d),在香港注册有限公司简单,注册成功一般为10个工作日。大陆人如何在香港注册投资有限公司,其次,有限公司c和有限公司d以回程方式回到国内投资,与国内设立的a有限公司成立中外合资企业e。

  

  这样股东a和股东b通过自己的中外合资企业e代替原企业a从事进出口业务,中外合资企业e是外资企业,其自营进出口权的获得远远高于一般内资企业,同时享受了中国外资企业的减免税优惠政策。

  以上是内地企业a借用香港有限公司进行回程投资的具体操作流程,实际上进行回程投资的不仅仅是优惠税制,外资企业也可以通过转让价格(下次具体介绍)的形式实现节税目的

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