首页  >>  商务头条  >>  查看详情

在香港设立spv有限公司的用途及相关运用

2021-04-22 08:31:42

  随着全球资本市场的交流发展,越来越多的国内投资者开始关注国内经营转向国外投资。在海外投资中使用离岸SPV有限公司回避投资风险,制定企业税务计划是目前最常用的手法,以下是SPV有限公司在香港设立spv有限公司的用途及相关运用。

  

一、什么是spv有限公司?

  最近发表的CRS政策首次向大众提出了spv有限公司的概念。什么是spv有限公司?其实SPV全名specialpurposevehicle(特殊目的实体)通常是指只为特定、专业目的而设立的法律实体。与普通有限公司相比,SPV有限公司除了设立的特定目的外,没有独立的经营、业务等功能,被称为海外离岸有限公司和地址有限公司。

  SPV有限公司通常用于建立有限公司的离岸结构。为了在海外发售,在BVI、开曼设立SPV(特殊目的有限公司)进行控股公司,SPV有限公司在香港注册的情况下,也有可能享受CEPA(内地和香港建立更加紧密的经贸关系的安排)的政策优惠。同时港税少,税率低,是离岸spv有限公司的最佳选择地。

  对于一些初创企业,成立香港spv有限公司有以下优势:

  1、香港SPV有限公司免征有限公司税离岸经营可申请国外免税

  2、每年审计一次会计,管理方便

  3、离岸有限公司对有限公司董事股东信息有保密措施,一般无公开注册信息可查

  4、香港SPV有限公司基本上在全世界都有信誉,不在各银行的黑名单上,申请离岸账户很方便。

二、设立香港SPV有限公司用途

  由此可见,SPV有限公司要求尽可能低的税负成本、宽松的有限公司管理体制、尽可能简单的政府管理程序、主要金融经营者(银行、证券公司等)认可、资金流动方便等,香港有限公司开发的有限公司制度和金融体制在上述各方面都有优势,因此经常成为SPV注册地的主要选择。

  在香港设立SPV有限公司,从最广泛的角度来看,除了尽可能降低企业成本、运营成本、管理费用、税收负担成本等外,还产生了以下用途

  1.开立离岸账户

  最常用的是成立香港SPV有限公司后,开设相关离岸账户。具体实施方案:企业在香港银行开设两个银行账户,第一个银行账户用于商业运营,以汇率低、转账操作简单、沟通方便的银行为主。

  企业有一定资本累积后,开设第二个银行账户,获得红利或保留利润使用时,银行的选择重点是隐蔽性好,场所越远越好,可以向尚未参加CRS政策的地区申请开户。

  2.资产证券化

  a有限公司手中有游乐园项目,需要资金复盖建设、宣传等前期费用,将来在游乐园经营收入偿还。因此,a有限公司将游乐园(或游乐园未来运营收入收益权)的法律权益转让给SPV(根据法律,有不同的转让方式)通过金融中介机构的服务(评价、销售等),SPV的所有权可以通过证券市场由投资者预约,募集资金。

  这个例子,国内操作见欢乐谷(华侨城a),海外例见阿森纳。

  3.红色计划上市

  在国内,基本上考虑到海外发售的国内有限公司,十有六七采用这种操作,而中国海外发售的互联网有限公司基本上是VIE操作。

  一般来说,国内企业的实际控制人在国外设立SPV有限公司,如香港有限公司,通过香港SPV有限公司回国投资,收购国内有限公司的所有权(或限制/禁止外商投资领域,通过VIE形式取得实际控制),与国内企业合并报告,SPV有限公司向国外证券市场申请红筹

  4.跨境投资

  目前,设立海外特殊目的有限公司SPV有限公司,进行海外直接投资的间接模式是跨国投资融资的主流方式。SPV有限公司可以根据国内外第三者的保证直接向海外机构融资债务(贷款或发行债券),在海外筹措资金。同时,SPV在海外投资,无需向外管部门申报,避免了复杂的行政报告程序。

三、如何利用香港SPV有限公司制定税务计划?

  虽然SPV有限公司有以上许多用途,但离岸有限公司在国内市场上最受重视的是低税甚至免税的特点。毕竟,SPV有限公司从一开始就是为了解决国内税收问题。

  一些国内有限公司为了节约企业税收,最大限度地保护利润,利用离岸SPV有限公司进行税务计划。目前,世界上最着名的离岸有限公司注册地包括BVI、开曼群岛、塞舌群岛、马绍尔群岛等岛国。但是,香港地缘相近,文化相通,与国内开发的有限公司制度相比,是内地企业最受欢迎的SPV有限公司注册地之一。

  利用香港SPV有限公司进行税务计划的普遍做法是通过转让价格(推荐阅读:香港有限公司回程投资转让价格操作方法)的手段实现,通过高买低卖的战略,将贸易所得利润转移到香港SPV有限公司,许多香港有限公司遵循来源地征税原则,如果利润不发生在香港,可以申请海外利润,免除所得税

© 2021 恒诚商务有限公司