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在香港设立spv有限公司的用途及相关运用

2022-02-01 23:29:07
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          随着全球资本市场的交流和发展,越来越多的国内投资者开始关注意力从国内运营转向海外投资。离岸投资用于海外投资SPV为了规避投资风险,规划企业税务,有限公司是目前最常用的方法。让我们了解什么是SPV有限公司?在香港设立?spv有限公司的用途及相关用途。

   

          

   

       一、什么是spv有限公司?

   

          最近推出的CRS政策首次向公众提出spv什么是有限公司的概念 spv实际上,有限公司SPV全称special purpose vehicle(特殊目的实体)通常是指仅为特定目的和特殊目的而设立的法律实体。与普通有限公司相比,它通常是SPV除设立的具体目的外,有限公司没有独立的经营、业务等职能,被称为海外离岸有限公司或无地址有限公司。

   

          SPV有限公司通常用于建立有限公司的离岸结构。在海外上市,通过BVI、开曼设立SPV(特殊目的有限公司)控股SPV如果有限公司选择在香港注册,也可以享受CEPA(内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排)优惠政策。同时,香港税种少,税率低,是离岸的spv有限公司的最佳选择。

   

          对于一些创业初期的企业,设立香港spv有限公司具有以下优势:

   

          1、香港SPV有限公司免征有限公司税,因离岸经营可申请海外豁免;

   

          2.每年只需做一次会计审计,易于管理;

   

          3.离岸有限公司对有限公司董事股东信息有保密措施,一般无公开登记信息;

   

          4、香港SPV有限公司基本上在世界各地都有信誉,不在银行黑名单上,方便申请离岸账户

   

       二、设立香港SPV用途有限公司

   

          由此可见,SPV有限公司要求有尽可能低的税收负担成本、宽松的有限公司治理制度、尽可能简单的政府管理程序,并得到主要金融服务提供商(银行、证券公司等)的认可,促进资本流动,香港有限公司开发的有限公司制度和金融体系在上述方面具有优势,因此往往成为SPV注册地的主要选择。

   

          在香港设立SPV从最广泛的角度来看,有限公司旨在尽可能降低企业成本,包括运营成本、管理成本、税负成本等。此外,还衍生出以下用途:

   

          1.开立离岸账户

   

          最常用的是建立香港SPV有限公司开立相关离岸账户后。具体实施计划:企业在香港银行开立两个银行账户,第一个银行账户用于商业运营,主要选择利率低、转账操作简单、沟通方便的银行。

   

          企业有一定资本积累后,开立第二个银行账户,收取红利或保留利润。此时,银行的选择重点是隐蔽性好。地点越远越好。如果可以的话,它还没有加入CRS在政策区域申请开户。

   

          2.资产证券化

   

          A有限公司手中有一个游乐园项目,需要资金覆盖建设、宣传等前期费用,以后还清游乐园的营业收入。A有限公司将游乐园(或游乐园未来经营收入的收入权)的法律权益转让给游乐园SPV(根据所依法,有不同的转让方式);通过金融中介机构(如评级、承销等)的服务。SPV投资者可以通过证券市场认购并筹集资金。

   

          这一块的例子,国内操作见欢乐谷(华侨城)A),国外例子见阿森纳。

   

          3、红筹上市

   

          在中国,基本上想想在海外上市的国内有限公司,十有六七都采用这种操作,而在中国海外上市的互联网有限公司基本都是VIE操作。

   

          一般来说,国内企业的实际控制人是在海外设立的SPV例如,香港有限公司,然后通过香港SPV有限公司回国投资,收购国内有限公司股权(或限制/禁止外商投资)VIE形式实际控制),与国内企业合并报表,方便SPV有限公司向境外证券市场申请红筹上市,简单来说就是通过SPV将国内有限公司的性质改为外资有限公司,达到曲线上市的目的。

   

          4、跨境投资

   

          目前设立海外特殊目的有限公司SPV跨境投融资的主流方式是有限公司进行海外直接投资的间接模式。SPV有限公司可以根据国内外第三方的担保,直接向境外机构进行债务融资(贷款或发行债券),并在境外筹集资金。SPV无需向外管部门备案,即可在境外投资,避免了复杂的行政报告程序。

   

       三、如何利用香港SPV税务筹划有限公司?

   

          尽管SPV有限公司有很多用途,但离岸有限公司在国内市场上最受重视的是其低税甚至免税的特点。SPV为了解决国内税收问题,有限公司从一开始就存在。

   

          例如,为了节省企业税收,一些国内有限公司也将利用离岸来最大限度地保持利润SPV有限公司进行税务筹划。目前,世界上最著名的离岸有限公司包括一些岛屿国家,如BVI、开曼群岛、塞舌尔群岛、马绍尔群岛等。然而,与国内开发的有限公司制度相比,香港的地理位置和文化相似,是内地企业最受欢迎的SPV有限公司注册地之一。

   

          利用香港SPV有限公司通过转让定价进行税务筹划的常见做法(推荐阅读:香港有限公司回程投资转让定价操作方法)通过高买低卖的策略,将贸易利润转移到香港SPV有限公司,由于许多香港有限公司遵循税收原则,如果利润不在香港,可以申请海外利润,免征所得税,同时海外有限公司账户外汇资金可以自由管理,借助这些特点,企业可以做国内有限公司贸易损失,香港有限公司账户利润,避免国内增值税,达到合理税收规划的目的。

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